Криминалистика. тактика проверочных действий при установлении признаков хищения

Криминалистика. Тактика проверочных действий при установлении признаков хищения Дело о хищении может быть возбуждено только в тех случаях, когда есть достаточно данных, указывающих на признаки преступления. В случае необходимости проверить заявление или сообщение о хищении в возбуждении дела в срок не более десяти дней проводятся предусмотренные статьями 94, 97 УПК действия путем отобрания объяснений от отдельных граждан или должностных лиц или истребования необходимых документов. Такие действия должны проверочный характер и направлены на выявление признаков хищения и решения вопроса о достаточности оснований для обоснованного возбуждения уголовного дела или отказа в его возбуждении. Отобрание объяснений и истребование документов может быть связано с необходимостью проведения инвентаризации финансовой и хозяйственной деятельности, получения консультаций специалистов (бухгалтеров, товароведов, технологов), изучение нормативных материалов, регулирующих финансовую и хозяйственную деятельность предприятия, организации , ознакомление с особенностями их деятельности.
Фанты: Флирт 05 Туса
При анализе признаков, указывающих на хищение, совершенное определенными лицами, необходимо всесторонне учитывать обстоятельства, которые повлияли на их поведение в сфере финансово-хозяйственной деятельности в обстановке производственного риска, необходимость выполнения срочных работ, устранение препятствий, которые привели к отступлению от нормативов, регламентирующих движение материальных ценностей, денежных средств, оформление документов и др. Именно характер таких действий, их последствия субъективно могут восприниматься как очевидные признаки нарушений, связанных с хищением. В этой связи важно подчеркнуть, что уже в самом начале рассмотрения материалов, указывающих на признаки хищений, как правило, известные должностные, материально ответственные лица, распоряжающиеся имуществом. В такой ситуации отсутствие достаточно полного и объективного учета объяснений этих лиц по поводу выявленных нарушений, выяснения обстоятельств, которые привели к ним, и выдвижение возможных для данной ситуации следственных версий о характере события, мотивы действий лиц, которым вверенное имущество, может привести к необоснованным возбуждение дела о хищении. Причинами просчетов в подобных следственных ситуациях (как и в расследовании в целом) становятся ошибки в сборе, анализе и объективной оценке фактических данных, в том числе протидоказив, указывающие на отсутствие у данного лица мотива для совершения преступления. Признаки хищения, как отражение различных свойств преступлений, многочисленны и разнообразны и требуют определенной систематизации, которая обеспечила бы полноту охвата всех значимых для расследования следов. В криминалистике признаки хищения систематизируются на основе различных факторов: по форме проявления, содержанием, местом проявления. В зависимости от этого можно выделить следующие источники при выявлении признаков данного вида преступлений: 1) производственные подразделения предприятий, где производится (выращивается, заготавливается, перерабатывается) продукция, откуда поступает сырье, места сбыта готовых изделий, реализации товаров; 2) транспортные предприятия, осуществляющие перевозки сырья, готовой продукции, товаров; 3) бухгалтерия предприятий, учреждений, организаций; плановые, статистические, технологические подразделения, их вышестоящие органы, а также смежные структуры; 4) контрольно-ревизионные органы; 5) органы государственных инспекций; 6) органы стандартизации и сертификации, пробирного надзора и др .; 7) контролирующие органы (Национальный банк, Антимонопольный комитет, Фонд государственного имущества, Государственная налоговая администрация, Государственная таможенная служба, Государственный комитет по делам защиты прав потребителей и др.); 8) правоохранительные органы; 9) аудиторские фирмы. Выявление признаков хищения в стадии проверки сообщений о совершенных преступлениях в порядке, предусмотренном ст. 97 УПК, представим в виде табл. 2. Таблица 2. Виды проверочных действий в зависимости от установленных признаков преступления

Признаки, указывающие на возможность хищения Проверочные действия, которые проводятся в порядке ст. 97 УПК: 1 отобрания объяснений; 2 истребования документов
1 2
Задержание с имуществом, не оформленных документально (на месте преступления) (п. 5 ст. 94 УПК) 1) Помощь от лиц, при которых находилось имущество (вывозилось, доставлялось и т. п.); 2) истребование и проверка сопроводительных документов и материальных ценностей (грузов)
Обнаружение в помещениях предприятия (производственных, складских и т. п.) материальных ценностей, не отраженных в документах 1) Помощь от материально ответственных лиц; 2) истребование документов о порядке работы предприятия, хранения материальных ценностей
Выявление фактов незаконной реализации или приобретения значительного количества сырья, полуфабрикатов, готовой продукции 1) Помощь от лиц, участвующих в операции «прием — отпуск» имущества; 2) истребование документов о порядке отпуска и сбыта материальных ценностей
Выявление фактов сознательно неверного определения количественных и качественных показателей материальных ценностей, принимаемых или тех, отпускаемых 1) Помощь от лиц, участвующих в операции «прием — отпуск»; 2) истребование документов о порядке приема и отпуска материальных ценностей, определение их качественных данных с помощью измерительных приборов
Выявление фактов приема или отпуска материальных ценностей без оформления документов 1) Помощь от лиц, осуществляющих операцию «прием — отпуск»: лиц, оформляли эту операцию, и тех, которые осуществляли контрольно-пропускной режим
Выявление фактов перевозки материальных ценностей в количестве, превышающем указанную в сопроводительных документах 1) Помощь от лиц, сопровождающих перевозимое имущество; 2) истребование сопроводительных документов
Выявление фальсифицированных товаров 1) Помощь от материально ответственных и должностных лиц; 2) истребование документов о качестве рекламаций, жалоб потребителей Выявление фактов нарушения технологического процесса с целью получения неучтенной продукции 1) Помощь от лиц, ответственных за соблюдение технологического процесса и других должностных и материально ответственных лиц; 2) истребование технологических, учетных и отчетных документов Поступление значительного числа рекламаций, жалоб, материалов органов Госкомитета по делам защиты прав потребителей, что может указывать на недовложения сырья, замену ее менее ценным компонентом и др. 1) Помощь от лиц, ответственных за выпуск качественной продукции, и лиц, связанных с производственным процессом; 2) истребование документов, отражающих производственный процесс, нормы и технологию, копий рекламационных актов и др. Выявление фактов использования бланков, не соответствуют установленной форме (товарно-транспортных накладных, квитанций и др.), Этикеток, ярлыков с нарушением требований о фирменном наименовании знаков на товары и услуги 1) Помощь от лиц, ответственных за хранение и выдачу фирменных бланков, работников типографий, производящих бланки, работников учреждений Госпатента; 2) истребование документов о заказанных (полученные) бланки, их использование, аннулирование неверно заполненных бланков, о регистрации знака на товары и услуги и др. Выявление фактов завышения данных об объеме и стоимости выполненных работ 1) Помощь от лиц, устанавливают нормы и объемы работ, их стоимость; лиц, дали задание на выполнение работ; лиц, принимавших и выполняли работы; 2) истребование технических, учетных и отчетных документов Продлен табл. 2 Выявление фактов избыточного списания в расход материальных ценностей под видом потерь на природные отходы, порчи, другие потери 1} Помощь от лиц, ответственных за списание материальных ценностей; лиц, которые принимали в этом участие (члены комиссии) и технических исполнителей, материально ответственных лиц; 2) истребование нормативных актов на списания, документов, подтверждающих данный акт списания, движение списанных материальных ценностей, указывают на использование их как производственные отходы или уничтожение) Выявление фактов незаконного приобретения должностным лицом сырья с оплатой из личных средств для использования ее с целью выпуска неучтенной продукции 1) Помощь от лица, нелегально приобрела сырье, и от лиц, реализовали последнюю; 2) истребование документов (наряды, фонды на отпуск сырья для данного предприятия и др.) Выявление фактов реализации товаров в торговых предприятиях мимо кассы, без внесения в кассовую книгу 1) Помощь от работников торгового предприятия (руководителя, кассиров, продавцов); 2) истребование документов-на доставку в магазин определенных товаров и порядок отпуска товаров, чеков и контрольных лент за определенное время, нормативных актов, регламентирующих работу кассы, технического обслуживания кассового аппарата В большинстве случаев хищения совершается группой лиц, действия которых при соответствующих основаниях квалифицируются по совокупности с другими преступлениями. Данное обстоятельство важно с точки зрения расширения возможностей раскрытия хищений путем выявления других, связанных с ними преступлений, признаки которых в основном не всегда учитываются. В то же время такой всесторонний подход к исследованию обстоятельств обеспечивает раскрытие не только хищений, но и других преступлений, совершение которых предшествует им или направлено на сокрытие хищения. Литература Криминалистика: Учебник для студентов юрид. спец, высших учебных заведений. &Mdash; Кол. авторов: Глибко В. М., Дудников А. Л., Журавель В. А. и др. / Под ред. В. Ю. Шепитько. &Mdash; К: Издательский Дом «Ин Юре», 2001. — 684 с.